美国产品责任诉讼简介（二）——诉讼流程/阚凤军
作者:法律资料网 时间:2024-07-08 03:50:36 浏览:8354
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美国产品责任诉讼简介（二）——诉讼流程
阚凤军
笔者曾参与处理中国企业被美国消费者提起的产品质量责任诉讼。众所周知，美国属于普通法系，而中国属于大陆法系，两者法律制度，包括产品责任等亦存在一定的区别。现根据本人的理解，就美国产品责任诉讼流程介绍如下，供感兴趣的企业及朋友参考。
一、 诉讼案件通过法院还是陪审团审判
根据美国联邦诉讼规则，任何一方都可以就相关事项申请陪审团审判。关于产品责任的请求基本都属于陪审团审理范围。如果一方没有合适送达并提出陪审团审判之申请，将视为放弃陪审团审判。一旦提出申请，未经他方同意不能撤销。美国各州法院都有上述类似之规定。
联邦陪审团多数由六人组成，另有两人候补，裁决需要六名陪审员一致同意。州陪审团基本上由12人组成，一些州要求陪审团一致同意才能做出裁决，其他一些州仅要起12名中的9名或10名陪审员达成一致即可做出判决。
二、 法院是否有权指定技术专家一同参与审判
根据联邦民事诉讼规则53条的规定，联邦法官可以指定特别专家协助法院审判。在 采纳专家的报告、建议之前， 法院必须通知各方并听取各方的意见。法院可以采纳、确认、全部或部分修专家的意见。
三、 产品责任集团诉讼
原告在药品及医疗设备诉讼、消费者欺诈诉讼中寻求产品责任集团诉讼的认定。联邦诉讼规则23条规定满足集团诉讼认定的四点要求：1、诉讼人数很多，全部人员参加诉讼不是很可行；2、法律及事实问题普遍适用所有的人；3、起诉及抗辩事实与理由比较典型；4、代表方能够公允充分保护整个集团的利益。
四、 诉讼能够由代表团体提出
诉讼请求不能由某代表团体，如消费者组织或其他类似的代表机构提起，原因是他们缺乏提起产品质量诉讼法律地位与资格。
五、 审判时间
美国没有一个统一的审判时间。一些州的审判时间需要一年，其他州可能需要数年时间。尽管审判时间差距很大，截止2009年12月30日前的12个月期间，联邦法院整体上比较居中的审判时间是23.4个月，也就说近两年的时间。
六、 判决上诉
一审判决都可以上诉。美国各州法院的上诉程序不尽相同。绝大多数法院有两级上诉法院（中级上诉法院及最终法院），其他11个州仅由一级上诉法院。
七、 专家证言
由于产品质量诉讼涉及到科学、技术及其他专业知识，因此，专家证言将有助于法官
或陪审团理解案件证据、确定案件事实。联邦诉讼规则702条规定了采纳专家证言的条件，要求该证人具备专家的知识、技能、经验、培训或教育等，同时该证言基于充分的事实或数据、具备可靠的方法及原则，并将上述原则与方法可靠应用于案件的有关事实。
八、 证据发现程序
联邦规则规定的证据发现范围是非常广泛的，规则需要各方提前向另一方批露用于审
判的信息，包括书面证据等。 规则同时允许一方可以通过宣誓证词、书面质询、出示文件、要求确认等方式要求对方提供有关证据。
九、 产品质量责任纠纷的替代解决方案
产品责任诉讼各方可以通过谈判、调解或仲裁方式解决争议。近年来，联邦及地方法院开始要求各方在判决前采取一些替代争议解决的方式进行和解。谈判、调解及仲裁在所有的产品质量诉讼中得到应用。
阚凤军律师 020-28337942/13924073030 广州安华理达律师事务所
关于调整金融保险企业应收利息核算办法的通知
财政部
关于调整金融保险企业应收利息核算办法的通知
财商字[1997]51号
1997年3月7日，中华人民共和国财政部
中国工商银行、中国农业银行、中国银行、中国建设银行、交通银行、中国农业发展银行、中国进出口银行、国家开发银行、华夏银行、中国人民保险（集团）公司、中国国际信托投资公司、中国新技术创业投资公司、华夏证券公司、国泰证券公司、南方证券公司、中国民族国际信托投资公司，各省、自治区、直辖市及计划单列市财政厅（局）、国家税务局、地方税务局：
《金融保险企业财务制度》实施以来，对促进金融保险企业加强财务管理、提高经济效益起到了积极的作用。随着金融保险企业的业务发展以及客观经济形势的变化，为更加准确地核算和反映金融保险企业的财务状况和经营成果，经研究，决定对应收利息的核算办法进行相应调整，现将有关问题通知如下：
一、将《金融保险企业财务制度》第四十一条改为：借款合同约定到期（含展期后到期）但未归还的放款，作为逾期放款，其中逾期（含展期后）未满2年的，企业应按规定计算应收利息，并纳入当期损益。逾期满2年及超过2年仍未归还的放款，作为呆滞放款，其应收利息不再计入当期损益，由金融保险企业设备科目专项反映、实际收到的利息计入当期损益。
二、应收利息的核算年限调整后，各行（公司）应严格按权责发生制原则核算利息收入，不得将逾期未满2年的放款转为呆滞放款。
三、对各地财政监察专员办事处和国家税务局等单位在企业上报决算和汇算清缴后进行的日常年度财务决算审查和清缴检查过程中发现的未按权责发生制原则核算的应收利息，国有独资商业银行和国家政策性银行仍集中上报，由财政部与各总行统一清算；其他金融保险企业按规定就地处理。
四、本通知从1997年1月1日起执行。
关于印发《财政部工商总局关于推动大中型会计师事务所采用特殊普通合伙组织形式的暂行规定》的通知
财政部
关于印发《财政部工商总局关于推动大中型会计师事务所采用特殊普通合伙组织形式的暂行规定》的通知
财会〔2010〕12号
各省、自治区、直辖市财政厅（局）、工商局，深圳市财政委员会、市场监督管理局：
为了贯彻落实《国务院办公厅转发财政部关于加快发展我国注册会计师行业若干意见的通知》（国办发〔2009〕56号），推动大中型会计师事务所采用特殊普通合伙组织形式，促进我国会计师事务所做大做强，根据《中华人民共和国合伙企业法》、《会计师事务所审批和监督暂行办法》（财政部令第24号），财政部、国家工商行政管理总局制定了《关于推动大中型会计师事务所采用特殊普通合伙组织形式的暂行规定》，现予印发，请认真贯彻执行。
各省级财政部门、工商行政管理部门要深刻认识大中型会计师事务所转制为特殊普通合伙组织形式的重要意义，高度重视，加强领导，精心组织，认真做好转制涉及的各项行政许可、工商登记和备案工作。同时，要积极探索适应特殊普通合伙会计师事务所特点的管理方法，不断总结经验，全面提升对大中型会计师事务所的管理水平。对于工作中发现的新情况、新问题和重大事项，请及时报告财政部、国家工商行政管理总局。
大中型会计师事务所转制后，应当按照国办发〔2009〕56号文件要求，进一步完善内部治理，健全管理制度，切实做到人事、财务、业务、技术标准和信息管理等方面的一体化管理，增强核心竞争力，实现大中型会计师事务所跨越式发展。
财政部
二○一○年七月二十一日
附：
关于推动大中型会计师事务所采用特殊
普通合伙组织形式的暂行规定
第一条 为了推动大中型会计师事务所采用特殊普通合伙组织形式，促进我国会计师事务所做大做强，根据《中华人民共和国合伙企业法》、《国务院办公厅转发财政部关于加快发展我国注册会计师行业若干意见的通知》（国办发〔2009〕56号）、《会计师事务所审批和监督暂行办法》（财政部令第24号），制定本暂行规定。
第二条 采用特殊普通合伙组织形式的会计师事务所，一个合伙人或者数个合伙人在执业活动中因故意或者重大过失造成合伙企业债务的，应当承担无限责任或者无限连带责任，其他合伙人以其在合伙企业中的财产份额为限承担责任。
合伙人在执业活动中非因故意或者重大过失造成的合伙企业债务以及合伙企业的其他债务，由全体合伙人承担无限连带责任。
第三条 大型会计师事务所应当于2010年12月31日前转制为特殊普通合伙组织形式；鼓励中型会计师事务所于2011年12月31日前转制为特殊普通合伙组织形式。
第四条 大型会计师事务所是指在人才、品牌、规模、技术标准、执业质量和管理水平等方面居于行业领先地位，能够为我国企业“走出去”提供国际化综合服务，行业排名前10位左右的会计师事务所。
中型会计师事务所是指在人才、品牌、规模、技术标准、执业质量和管理水平等方面具有较高水准，能够为大中型企事业单位、上市公司提供专业或综合服务，行业排名前200位左右的会计师事务所（不含大型会计师事务所）。
第五条 会计师事务所转制为特殊普通合伙组织形式，应当有25名以上符合本办法第六条规定的合伙人、50名以上的注册会计师，以及人民币1000万元以上的资本。
第六条 会计师事务所转制为特殊普通合伙组织形式，其具备注册会计师执业资格的合伙人应当符合下列条件：
（一）在会计师事务所专职执业；
（二）成为合伙人前3年内没有因为执业行为受到行政处罚；
（三）有取得注册会计师证书后最近连续5年在会计师事务所从事下列审计业务的经历，其中在境内会计师事务所的经历不少于3年：
1．审查企业会计报表，出具审计报告；
2．验证企业资本，出具验资报告；
3．办理企业合并、分立、清算事宜中的审计业务，出具有关的报告；
4．法律、行政法规规定的其他审计业务。
（四）成为合伙人前1年内没有因采取隐瞒或提供虚假材料、欺骗、贿赂等不正当手段申请设立会计师事务所而被省级财政部门作出不予受理、不予批准或者撤销会计师事务所的决定；
（五）年龄不超过65周岁。
第七条 注册资产评估师、注册税务师、注册造价工程师可以担任特殊普通合伙会计师事务所的合伙人，但应当符合下列条件：
（一）在会计师事务所专职执业；
（二）成为合伙人前3年内没有因为执业行为受到行政处罚；
（三）有取得相应执业资格后最近连续5年从事相关工作的经验；
（四）该类合伙人人数不得超过会计师事务所合伙人总数的20%；
（五）该类合伙人所持有的合伙财产份额不得超过会计师事务所合伙财产的20%；
（六）该类合伙人不得担任执行合伙事务的合伙人；
（七）年龄不超过65周岁。
会计师事务所转制为特殊普通合伙组织形式后，持有合伙财产份额前5位的合伙人应当具备注册会计师执业资格。
第八条 大中型会计师事务所转制为特殊普通合伙组织形式的，转制前的经营期限、经营业绩可连续计算，执业资格相应延续，转制前因执业质量可能引发的行政责任由转制后的事务所承担。
第九条 大中型会计师事务所申请转制为特殊普通合伙会计师事务所，应当向所在地省级财政部门提交以下材料：
（一）转制申请书；
（二）股东会、合伙人会议决议；
（三）合伙人身份证明复印件，合伙人情况汇总表；
（四）合伙人的注册会计师证书或者其他执业资格证书复印件；
（五）合伙协议；
（六）经审计的上年度财务报告；
（七）验资报告；
（八）能证明本暂行规定第七条各项条件的社会保险、工资关系等相关资料。
第十条 转制为特殊普通合伙组织形式的会计师事务所，应当在合伙协议中至少明确下列事项：
（一）合伙人入伙、退伙机制；
（二）合伙事务的执行；
（三）利益分配和风险分担方式；
（四）争议解决办法；
（五）解散与清算。
第十一条 会计师事务所转制应当向省级财政部门提出申请，省级财政部门批准转制，应当按照下列程序办理：
（一）对申请人提交的申请材料进行审查，并核对有关复印件与原件是否相符。对申请材料不齐全或者不符合法定形式的，应当当场或者在5日内一次告知申请人需要补正的全部内容。对申请材料齐全、符合法定形式，或者申请人按照要求提交全部补正申请材料的应当受理。受理申请或者不予受理申请，应当向申请人出具加盖本行政机关专用印章和注明日期的书面凭证。
（二）对申请材料的内容进行审查，并将申请材料中有关会计师事务所名称以及合伙人执业资格及执业时间等情况予以公示。
（三）自受理申请之日起30日内作出批准或者不予批准的决定。
（四）作出批准转制决定的，应当自作出批准决定之日起10日内向申请人下达批准文件、换发会计师事务所执业证书，并予以公告。批准文件中应当载明下列事项：
1．会计师事务所的名称和组织形式；
2．会计师事务所合伙人的姓名；
3．会计师事务所主任会计师的姓名；
4．会计师事务所的办公场所；
5．会计师事务所的业务范围。
省级财政部门作出不予批准转制决定的，应当自作出不予批准决定之日起10日内书面通知申请人。书面通知中应当说明不予批准的理由，并告知申请人享有依法申请行政复议或者提起行政诉讼的权利。
第十二条 大中型会计师事务所转制过程中涉及合伙人变更的，应当在申请转制的同时，按照《会计师事务所审批和监督暂行办法》有关规定向省级财政部门办理变更备案手续，并向财政部备案。
第十三条 省级财政部门作出批准转制决定的，应当自作出批准决定之日起30日内将批准文件连同下列材料报送财政部和中国注册会计师协会：
（一）批准会计师事务所转制情况备案表（附表1）；
（二）会计师事务所合伙人情况汇总表（附表2）。
财政部发现批准不当的，应当自收到备案材料之日起15日内书面通知省级财政部门重新审查。
第十四条 省级财政部门下达的批准文件应当抄送所在地的省级注册会计师协会。
第十五条 转制为特殊普通合伙组织形式的会计师事务所应当持财政部门的转制批复文件办理有关工商登记手续。有限责任公司制的会计师事务所转制为特殊普通合伙组织形式，应当办理合伙企业的设立登记，同时原有限责任公司应当办理注销登记；原组织形式为普通合伙制的大中型会计师事务所，按变更登记办理。
第十六条 中外合作会计师事务所转制为特殊普通合伙组织形式的具体办法，由财政部另行制定。
第十七条 本暂行规定自发布之日起施行。
附件下载：
附表1 批准会计师事务所转制情况备案表.doc
http://www.gov.cn/gzdt/att/att/site1/20100723/001e3741a2cc0db3809901.doc
附表2 会计师事务所合伙人情况汇总表.doc
http://www.gov.cn/gzdt/att/att/site1/20100723/001e3741a2cc0db3809d02.doc
