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财政部


关于印发《财政总预算会计管理基础工作规定》的通知

财库〔2012〕1号


各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）：
　　为适应财政国库管理制度改革需要，进一步加强和规范财政总预算会计管理，保障财政资金安全，特制定《财政总预算会计管理基础工作规定》。现印发给你们，请遵照执行。执行中有何问题，请及时反馈财政部。
　　附件：财政总预算会计管理基础工作规定


　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　财政部

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 　二〇一二年一月二十日



附件：

财政总预算会计管理基础工作规定

第一章　总　　则

　　第一条　为适应财政国库管理制度改革需要，进一步加强和规范财政总预算会计基础管理，保障财政资金安全，根据《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》、《财政总预算会计制度》以及财政国库管理制度等有关法律、法规、制度，制定本规定。
　　第二条　本规定适用于各级财政国库管理和执行机构。
　　第三条　财政总预算会计管理基础工作包括：
　　（一）明确岗位职责分工，完善相关管理制度；
　　（二）规范账户管理;
　　（三）严格财政资金收付、调度管理，加强会计监督；
　　（四）及时组织会计核算，全面、准确反映预算执行；
　　（五）规范印章、票据、会计档案管理；
　　（六）其他基础性工作。
　　第四条　各级财政部门应当加强财政总预算会计管理信息化建设，充分运用现代信息技术，建立完善相关业务管理信息系统，保障财政资金安全高效运行，不断提高总预算会计管理水平。
　　第五条　各级财政部门应当按照本规定组织和开展财政总预算会计管理基础工作。各级财政部门负责人应当对本级财政总预算会计管理基础工作负领导责任。

第二章　岗位和人员管理

　　第六条　各级财政部门应当根据财政国库管理要求和财政总预算会计业务需要，遵循制衡、高效原则，科学设置财政总预算会计工作岗位，岗位设置不得交叉、重复。
　　第七条　财政总预算会计管理基础工作岗位包括账户管理岗位、资金调度岗位、审核岗位、支付岗位、会计核算岗位、监督管理岗位等：
　　（一）账户管理岗位，主要负责对国库单一账户、财政专户、零余额账户和预算单位银行账户等进行管理；
　　（二）资金调度岗位，主要负责分析财政资金结构和收支变动情况，预测财政资金流量，科学合理调度财政资金；
　　（三）审核岗位，主要负责依据预算对用款计划、支付申请等进行审核；
　　（四）支付岗位，主要负责对支付申请及相关单据要素进行复核，并开具支付凭证；
　　（五）会计核算岗位，主要负责对各类财政资金收支、债权债务、往来款项和上下级财政间结算等事项进行核算，并负责组织日常对账、编报会计报告；
　　（六）监督管理岗位，主要负责对财政部门内部资金收付管理和预算单位财政资金使用实施会计监督。
　　第八条　各级财政部门应当建立岗位责任制，按照岗位设置要求和不相容职务相分离原则，足额配备相关人员，明确岗位人员职责分工：
　　（一）负责开具支付凭证人员不得管理支付业务专用印章，不得兼管会计核算工作；
　　（二）负责管理支付业务专用印章人员，不得兼管会计核算工作；
　　（三）负责管理信息系统人员不得兼管财政总预算会计具体业务工作；
　　（四）其他需要相分离的工作，应当由不同人员负责。
　　第九条　各级财政部门应当严格设定总预算会计业务管理信息系统使用和管理人员的操作权限，加强密码和密码设备管理，禁止未经授权人员使用业务管理信息系统。
　　第十条　各级财政部门应当选用具备下列条件的人员从事财政总预算会计工作：
　　（一）坚持原则、廉洁奉公；
　　（二）具有良好的品行；
　　（三）熟悉国家财经法律、法规、规章和方针、政策，熟练掌握财政预算、国库管理等有关知识。
　　会计核算岗位人员除具备上述条件外，还应当取得会计从业资格证书。财政总预算会计其他管理岗位人员原则上也需要取得会计从业资格证书。
　　因在财务、会计、审计或者其他经济管理工作中犯有严重错误受到行政处罚、撤职以上处分，自处罚、处分决定之日起不满二年的人员不得从事财政总预算会计工作。
　　第十一条　各级财政部门应当定期组织财政总预算会计人员参加业务培训，开展会计职业道德教育和廉政风险教育。
　　第十二条　各级财政部门应当在保持相对稳定的基础上，对财政总预算会计人员进行定期轮岗。
　　第十三条　财政总预算会计人员因故离岗时不得违规替岗；因工作调动或其他原因离职，须按照《会计基础工作规范》相关规定办理交接手续。
　　第十四条　各级财政部门任用财政总预算会计人员应当按有关规定实行回避制度。

第三章　账户管理

　　第十五条　各级财政部门应当按照财政国库管理制度和银行账户管理有关规定，加强对国库单一账户、财政专户、零余额账户和预算单位银行账户等的管理。
　　第十六条　各级财政部门应当按照国家有关规定在相应的人民银行国库部门开设国库单一账户；未设人民银行机构的地方，应当在商业银行、信用社代理国库开设。
　　第十七条　各级财政部门应当严格按照国家有关规定设置财政专户，规范财政专户的开立、变更和撤销等工作：
　　（一）财政部门开立财政专户应当按规定办理审批手续；
　　（二）选择财政专户开户银行应当遵循公开、公平、公正原则，综合考量银行资质、偿债能力、盈利能力、运营情况、内部控制水平、信息化管理水平及服务水平等因素后确定，严格规范选择开户银行的审批程序，建立领导班子集体决策制度，有条件的应通过招标方式确定；
　　（三）财政部门应当与财政专户开户银行签订规范的账户管理协议，明确双方权利和义务；
　　（四）财政专户相关信息发生变更，财政部门应当按规定办理变更手续并进行备案；
　　（五）财政部门撤销财政专户应当按规定及时办理撤销手续并进行备案。
　　第十八条　各级财政部门应当按照有关规定规范零余额账户管理。零余额账户的开立、变更与撤销须经同级财政部门批准，并按照财政国库管理制度规定的程序和要求执行。
　　第十九条　各级财政部门应当建立预算单位银行账户审批、备案、年检等管理制度，按规定加强预算单位银行账户开立、变更、撤销等管理。
　　第二十条　各级财政部门应当建立账户管理信息系统，对账户开立、变更、撤销等情况实行动态管理，及时更新账户管理信息。
　　第二十一条　地方各级财政部门应当定期向上级财政部门报告账户管理情况。

第四章　财政资金管理

　　第二十二条　各级财政部门应当按照国库集中收付制度规定，建立科学规范的财政资金收付管理流程，将所有财政资金收付纳入信息系统管理，实现资金收付各环节之间有效制衡。信息系统应当具备严密的业务流程控制和完整的系统操作日志。
　　第二十三条　审核人员应当依据预算对用款计划进行审核；依据预算、用款计划、收入缴库进度等对支付申请进行审核。审核无误后在信息系统中进行确认并提交支付人员。
　　第二十四条　支付人员应当对审核后的支付申请等相关单据要素进行复核。经复核无误后，在信息系统中确认并开具相应的支付凭证，禁止手工填制。
　　第二十五条　支付凭证经复核无误后，由管理支付印章的人员加盖支付印章。支付印章包括支付业务专用章、法定代表人或经授权的法人代表人名章。
　　第二十六条　支付印章不得随意更换。因机构调整或单位领导变动等确需更换印章时，应履行必要的审批程序及时更换预留印鉴。新印章一经启用，原印章立即失效。
　　第二十七条　支付印章应当实行专人负责、分人分印管理，任何人员均不得统管、代管全部支付印章。
　　第二十八条　各级财政部门应当指定专人负责与银行交接支付凭证等原始单据，传输相关电子数据，确保原始单据及相关电子数据传递安全；与支付相关的银行回单等原始单据应由专人传递给会计核算人员保管。单据传递应当实行交接登记制度。
　　第二十九条　支付凭证作废时应当加盖“作废”戳记，连同留存联一并交由专人保管，定期销毁。
　　第三十条　完全采用无纸化支付方式的，应当按照《中华人民共和国电子签名法》有关规定建立完善的系统安全控制机制，有关各方应当预先签订协议，明确电子签名、电子印章、电子凭证的使用确认规范，无纸化支付程序及管理责任，保障财政资金和信息安全。
　　第三十一条　各级财政部门应当严格管理资金收付相关票据和凭证，重要票据和凭证应当实行专人专柜管理；领用、核销实行登记制度。
　　第三十二条　各级财政部门应当指定专人负责保管定期存单、有价证券等，配备单独的保险柜等设备存放，并进行定期盘点。
　　第三十三条　各级财政部门应当加强财政资金调度管理，定期分析资金结构和收支变动情况，预测资金流量，在确保资金安全性、规范性、流动性前提下，提高资金使用效率和效益；严禁违反国家相关规定调度和使用资金。
　　第三十四条　各级财政部门应当加强财政资金安全管理，建立风险防控管理机制，实现对财政资金的动态防控管理，确保财政资金安全。

第五章　会计核算管理

　　第三十五条　各级财政部门应当按照现行法律、法规和有关国家统一会计制度规定建立会计账册，进行会计核算，及时提供合法、真实、准确、完整的会计信息。
　　第三十六条　各级财政部门负责对下列事项进行会计核算：
　　（一）各类财政资金收支；
　　（二）财政债权债务的发生和结算；
　　（三）往来款项的发生和结算；
　　（四）上下级财政间的结算；
　　（五）其他需要进行会计核算的事项。
　　第三十七条　各级财政部门应当采用信息系统进行账务处理。
　　第三十八条　会计核算人员收到财政资金收付凭证等原始单据（含电子数据）后应当及时审核，相关信息核对无误后，通过信息系统生成记账凭证；记账凭证复核无误后登记相应的会计账簿。
　　第三十九条　会计核算人员不得直接在信息系统中更改登记有误的账簿信息，应当采取冲销法或补充登记法，重新填制调账记账凭证，复核无误后登记会计账簿。
　　第四十条　会计核算人员应当按月进行会计结账，具体结账按《财政总预算会计制度》等相关规定办理。
　　第四十一条　各级财政部门应当建立并严格执行对账制度，采取网上对账、交叉对账、后台对账等方式，确保账证相符、账账相符、账实相符、账表相符。
　　第四十二条　各级财政部门内部国库机构要与业务管理机构核对资金账等；上下级财政部门要核对资金账；财政部门要与本级各预算单位核对资金账等，与征收机关核对资金账，与同级人民银行国库核对资金账，与财政专户开户银行通过后台对账方式核对专户资金账，有条件的地方要与开户银行的上级单位核对专户余额账。
　　第四十三条　各级财政部门应当根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料，定期编制和汇总会计报告，做到数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚。
　　第四十四条　各级财政部门应当结合实际需要定期打印会计凭证、会计账簿和会计报表，装订成册，并由制单人员、记账人员、复核人员和会计机构负责人或会计主管人员等相关人员签名或盖章。
　　第四十五条　各级财政部门应当指导本级预算单位做好日常会计管理工作，组织年度财政决算、部门决算的编审和汇总工作。
　　第四十六条　各级财政部门对总预算会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料，应当建立档案由专人妥善保管。总预算会计档案建档要求、保管期限、销毁办法等依据《会计档案管理办法》规定执行。
　　第四十七条　信息系统存储的总预算会计原始数据应当由专人定期备份至机房专用存储设备。保存电子会计数据的存储介质应当纳入容灾备份体系妥善保管。

第六章　监督检查

　　第四十八条　各级财政部门应当建立内部监督检查制度，对账户管理、财政资金管理、会计核算等日常工作实施定期检查和不定期抽查。
　　第四十九条　各级财政部门应当建立预算执行动态监控机制，严格监督专项转移支付资金拨付情况和本级预算单位财政资金使用情况。
　　第五十条　县级以上财政部门应当加强对下级财政总预算会计管理基础工作的指导，定期检查下级财政部门账户管理、财政资金管理、会计核算等工作开展情况，及时通报检查结果。
　　第五十一条　财政总预算会计管理基础工作中有违规、违纪行为的，应当根据《财政违法行为处罚处分条例》等有关规定进行处理。
　　第五十二条　各级财政部门要积极配合审计等部门的检查工作，自觉接受审查和监督。

第七章　附　　则

　　第五十三条　纳入财政专户管理的其他资金参照本规定执行。
　　第五十四条　各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）可以根据本规定结合本地区的实际情况，制定实施办法，并报财政部备案。
　　第五十五条　本规定自2012年3月1日起实施。











铁道部


铁路行车设备施工管理办法
1993年11月3日，铁道部

为加强既有线车站、线路、桥隧、信联闭、接触网等行车设备施工的管理，不断提高行车设备的质量，特制定本办法。
一、铁路行车设备的施工，必须坚持“安全第一、预防为主”的方针，把安全工作摆在首位。对影响行车安全的各个环节，必须加强管理，积极采用先进技术设备，认真落实各项安全措施，确保行车安全。
二、对既有线行车设备进行维修和技术改造，必须认真贯彻执行运输、施工两兼顾的原则，大力加强施工组织及施工条件下的行车组织，做到有计划、有准备地进行施工。
三、铁路行车设备施工实行铁道部、铁路局、铁路分局三级管理，分级负责，严格施工报批的制度。
四、必须封锁区间的施工，铁路局、（集团）公司应组织有关部门共同研究，妥善安排，并于当年三月底前将跨局的线路大中修和行车设备大型施工年度计划按附表1、2格式报部运输局，并抄主管局。
五、由于施工原因，符合下列情况之一者，应由铁路局、（集团）公司报部审批：
1．需停运跨局旅客列车或需变更直通旅客列车运行区段和局间分界站运行时刻；
2．需停运跨局货物列车或变更跨局货物列车分界站运行时刻；
3．需调整跨局货物列车编组计划；
4．需调整跨局车流运行径路，实行迂回运输；
5．需变更跨局货物列车牵引定数；
6．需编制跨局施工分号运行图。
六、凡符合本办法第五条的施工项目，铁路局、（集团）公司必须在施工开始前一个月的上旬之内以下列方式之一报部审批后，方准进行施工。
1．线路大中修，桥隧、信联闭大修及有关行车设备技术改造等施工，在铁路局、（集团）公司年度施工计划的基础上，由两铁路局共同研究协商有关分界口施工停运列车等事宜并报部批准；如两局意见不一致时，由铁道部协调解决。
2．线路大中修、桥隧大修等施工，铁路局、（集团）公司以局电报部审批，并抄送有关铁路局、（集团）公司。工期较长的施工，一次报批的施工时间一般不少于三个月；跨年度的施工不在同一文电中批复。
铁道部批准的施工，局间分界口停运货物列车车次原则上不变，因施工地点变更确需改变停运车次时，由有关铁路局、（集团）公司协商确定，并报部备案，意见不统一时由铁道部协调确定。
3．站场、桥隧、信联闭等大型技术改造施工，铁路局、（集团）公司必须提出具体施工组织方案、运输组织方案和安全措施，报部审批；工期长、影响大的施工由铁路局、（集团）公司主管领导带队和有关人员到部汇报。
4．线路、车站、桥隧、信联闭设备及接触网等临时故障进行的施工，由有关调度处理。
七、确定施工封锁区间和线路慢行，须根据线路通过能力和施工需要统筹兼顾、合理安排。原则上，单线铁路一个区段（两技术站间，下同）内同时施工封锁区间不超过一处，慢行处所不超过两处；双线铁路一个区段内每一个方向同时施工封锁区间不超过一处，慢行处所不超过两处；同一区间内慢行处所不超过一处。
各种施工应尽量采取集中、平行作业方法。综合利用施工“天窗”，以减少施工对运输的影响。
八、凡纳入计划并经批准的施工项目，施工和运输部门必须在施工开始前进一步检查落实施工组织方案、施工进度计划、运输组织方案和安全措施，保证施工顺利进行。
九、在行车设备施工中，要严格标准，强化控制和监督措施，确保工程质量。
施工单位要按计划安排好人力、材料、机具等，切实做好各项准备工作，加强施工管理，按计划掌握施工进度，保证按时竣工；运输部门要积极采取措施，保证必要的施工条件，落实施工方案。
十、对运输影响较大的站场、桥隧、信联闭等大型施工，铁路局、（集团）公司应成立施工领导小组，由铁路局、（集团）公司主管领导任组长，组织制定审查施工组织、运输组织方案和安全措施；施工期间，要亲临现场组织指挥，协调各部门的工作，按时完成施工任务。
十一、要建立健全行车设备施工的监督检查制度，制定考核评比办法，不断总结经验，努力提高施工组织管理水平。
十二、本办法自一九九四年元月一日起施行。一九七六年《关于公布有关线路、桥隧、信联闭设备及接触网等施工报部审批办法的通知》〔（76）铁运字45号〕同时废止。其他各有关施工管理和审批文件与此相抵触之处，一律以本办法为准。
各铁路局、（集团）公司应根据本办法，结合本局具体情况，制定相应的实施细则，一并贯彻执行。
线路大、中修长期施工计划表
--------铁路局、（集团）公司 附表1
--------------------------------------------------------------------------------------------
|顺号|线路|项目|施工地段|距 离|起止日期|封锁时间|慢行条件|分界口停运|施工单位|
| | | | |（ｋｍ）| | | |货车对数 | |
|----|----|----|--------|--------|--------|--------|--------|----------|--------|
| | | | | | | | | | |
--------------------------------------------------------------------------------------------
行车设备大型施工计划表
--------铁路局、（集团）公司 附表2
------------------------------------------------------------
|顺号|线路|施工项目|施工地点|施工月份|施工单位|备注|
| | | | | | | |
|----|----|--------|--------|--------|--------|----|
| | | | | | | |
------------------------------------------------------------